Пример расчета налоговой оценки недвижимости
Собственники в Болгарии, осуществляя покупку квартиры или дома, обязуются задекларировать новоприобретенное имущество в налоговой службе в течение 2х месяцев (60 дней), заполняя при этом Декларацию по ст. 13 (в случае получения наследства следует обратиться к ст. 32) по ЗМДТ (Закон о местных налогах и таксах).
Декларация описывает следующие параметры для формирования будущего налога:
-
тип недвижимости, ее площади, год постройки, этаж;
-
конструкция недвижимости (кирпич/ массивная/ железобетон/ панельная/ временная и др.);
-
является ли недвижимость основным жильем для собственника;
-
используется ли недвижимость для бизнес целей;
-
когда был сделан последний капитальный ремонт,
-
наличие телефонной линии/ водопровода/ электрификации/ теплофикации/канализации/ асфальтированной дороги к недвижимости;
-
наличие термо- или шумоизоляции/ эксклюзивных декоративных элементов/ особого кровельного покрытия;
-
тип оконных рам;
-
отопительная система (электричество/ печка/ газовый котел/ кондиционеры);
-
наличие массивных ограждений, спортивных площадок, открытых бассейнов и парковки.
Работники налоговой администрации используют информацию Декларации, действующую на основании Закона о местных налогах и таксах, для вычисления налоговой стоимости имущества.
Важную роль в вычислении налоговой стоимости имущества играет так называемая Налоговая оценка, формула вычисления которой представлена в ЗМДТ (Приложение № 2). Общий вид формулы вычисления налоговой оценки выглядит так:
НО = БС * К1 * К2 * К3 * К4 * К5 * ПЛ, где:
БС означает базисную налоговую стоимость 1м2 , измеряется в левах;
К1 означает коэффициент местоположения;
К2 означает коэффициент инфраструктуры;
К3 означает коэффициент индивидуальной характеристики;
К4 означает коэффициент высоты;
К5 означает коэффициент ветхости;
ПЛ определяет площадь всего здания или отдельной части в м2;
И наконец, произведение всех этих коэффициентов и составляет налоговую оценку (НО).
Рассмотрим детальнее коэффициенты из предложенной выше формулы, которые Вас непосредственно касаются и зависят от той информации, которую Вы подаете в Декларации по ст. 14 ЗМДТ.
Начнем с коэффициента инфраструктуры (К2). Этот коэффициент определяется с помощью анализа указанной Вами информации о теплофикации/электрификации и т.д. При этом стоит отметить, что при наличии теплофикации в Вашей собственности налоговая оценка увеличивается с 0,06.
Основой определения коэффициента индивидуальной характеристики (К3) выступает информация о годе последнего капитального ремонта, типе оконных рам, отопительной системе, наличия термо- или шумоизоляции, декоративных элементов и особенного кровельного покрытия. Каждый из этих показателей влияет на налоговую оценку в пределах от 0,60 до 0,10.
Теперь обратимся к коэффициенту местоположения (К2), который занимает особое место. Благодаря этому инструменту муниципалитет может косвенно влиять на размер налога. На коэффициент местоположения влияет удаленность недвижимости относительно зон населенного пункта. За последние 6 лет поправки в данный коэффициент вносились трижды. Так, например, для недвижимости из Зоны I (Варна) К2 в налоговой оценке будет составлять 88,9, тогда как для Зоны V этот коэффициент будет составлять 28,1. Следует отметить, что получить достоверную информацию об актуальных коэффициентах различных зон Варны было нелегко. И все же было выявлено, что «жилые квартиры» Варны теперь относятся к высокой зоне, а соответственно имеют более высокие налоги на недвижимость.
Следует также отметить, что размер крайнего налога на недвижимость Варны от 01.01.2009 составляет 2 ‰ (0,2%) - налог на здание, тогда как такса вывоза бытовых отходов составляет 1 ‰ (0,1 %) от стоимости Налоговой оценки. Знак ‰ используется для обозначения промилле и составляет одну тысячную доли (1/10 процента). Промилле используется, чтобы указать количество тысячных долей чего-либо. Если речь идет о нежилой недвижимости (известной так же как коммерческая), такса на вывоз бытовых отходов уже выше и составляет 3,9 % (к такой коммерческой недвижимости относятся, к примеру, квартиры со статусом «ателье»). Этот инструмент играет важную роль в определении размера собираемых налогов, который определяется муниципалитетом (общиной). Но поскольку этот инструмент является вполне очевидным, повышать его не всегда получается.
Необходимо также помнить о существующих известных налоговых облегчениях и скидках, которыми можно пользоваться. Найти всю необходимую информацию об этих налоговых облегчениях и скидках можно в ЗМДТ (Закон о местных налогах и таксах). Также можно воспользоваться Приказом муниципального совета, где определяется размер местных налогов на территории того или иного муниципалитета.
Рассмотрим наиболее важные:
Если недвижимость является основным жильем, и Вы указали это в Декларации (смотреть статью 14 по ЗМДТ), начисленный налог будет в 2 раза меньше;
Если недвижимость является основным жильем лица, являющегося инвалидом, то скидка на начисленный налог будет составлять 75%;
Если Вы оплачиваете налог с 1 марта по 30 апреля (то есть за весь год), получаете скидку в размере 5%.
